財政部和國家稅務(wù)總局日前發(fā)布數(shù)據(jù),營改增在2016年前11月整體減稅規(guī)模已達(dá)4699億元,全年減稅將超過5000億元,改革預(yù)期目標(biāo)實現(xiàn)。
全面推開營改增試點,這場供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的“重頭戲”,為2016年的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展寫下濃墨重彩的一筆。
營業(yè)稅改征增值稅試點開始于2012年1月1日,當(dāng)時率先在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行試點。此后,試點地區(qū)和行業(yè)范圍逐步擴(kuò)大,2016年5月1日全面推開營改增,所有營業(yè)稅納稅人都改為繳納增值稅。
營改增能夠避免企業(yè)重復(fù)征稅,從而減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的大背景下,全面推進(jìn)營改增有何意義?簡而言之,就是用政府收入的“減法”,換取企業(yè)效益的“加法”,和市場活力的“乘法”。
隨著全面推開營改增試點,從頂層設(shè)計、實施準(zhǔn)備到正式實施,從中央部委、地方財稅部門到各個行業(yè),這項重大稅制改革在全國迅速、有力推進(jìn)。
改革的順利推進(jìn)需要周密的頂層設(shè)計。為實現(xiàn)確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增的目標(biāo),財政部和國家稅務(wù)總局在政策設(shè)計時妥善安排,對建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)4大行業(yè)原稅收優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù),對老合同和老項目實行政策平轉(zhuǎn),對特定行業(yè)制定過渡性優(yōu)惠措施等。
財稅部門實時跟蹤,針對試點中反映出的問題,及時分析,完善試點辦法。財政部和稅務(wù)總局先后下發(fā)9個政策性文件,稅務(wù)總局先后下發(fā)27個有關(guān)征管操作的公告。
此次全面推開營改增試點涉及1000多萬戶企業(yè),稅務(wù)部門采取了一系列征管服務(wù)措施:優(yōu)化服務(wù)措施方面,根據(jù)各階段不同特點,稅務(wù)總局先后出臺80項納稅服務(wù)措施;加強(qiáng)培訓(xùn)輔導(dǎo)方面,培訓(xùn)納稅人2130余萬戶次;增配辦稅力量方面,增加辦稅窗口17386個,增加一線辦稅人員2萬多人、自助辦稅終端2萬臺……
在各方共同努力下,全面推開營改增試點順利實施。2016年5至11月份,新增試點的建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)4大行業(yè)減稅1105億元,稅負(fù)下降14.7%,并實現(xiàn)所有行業(yè)稅負(fù)都下降。2016年1至11月份,營改增帶來的整體減稅已達(dá)到4699億元,全年減稅5000億元的目標(biāo)將能實現(xiàn)。營改增的全面推開,實現(xiàn)了多重改革效應(yīng)——
增值稅以增值額為稅基,其鏈條抵扣機(jī)制避免重復(fù)征稅。全面推開營改增,實現(xiàn)了增值稅對貨物和服務(wù)的全覆蓋,大多數(shù)行業(yè)都能受益于增加抵扣從而減少重復(fù)征稅。5000億元的減稅規(guī)模表明,這可有效降低企業(yè)負(fù)擔(dān),激發(fā)市場活力,增加有效供給。
增值稅機(jī)制促進(jìn)了專業(yè)化分工協(xié)作,拉長產(chǎn)業(yè)鏈,一些研發(fā)、設(shè)計、營銷等內(nèi)部服務(wù)環(huán)節(jié)從企業(yè)主業(yè)剝離出來后,更加專注于提供某類型服務(wù),催生了新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新商業(yè)模式,為實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略和推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新拓展更廣闊的空間。2016年5至11月份,僅新增試點的4大行業(yè)新辦企業(yè)戶數(shù)就累計增加58萬戶,每個月平均有8萬多戶。
通過打通二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條,激發(fā)了制造業(yè)采購服務(wù)積極性,實現(xiàn)了制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的融合發(fā)展、互促共進(jìn),帶動了就業(yè)創(chuàng)業(yè),加快了新舊動能接續(xù)轉(zhuǎn)換。
有利于充分發(fā)揮稅收的中性作用,為公平競爭創(chuàng)造良好稅制環(huán)境。在增值稅抵扣機(jī)制的作用下,企業(yè)為實現(xiàn)充分抵扣和充分利用稅制安排的有利條件,會更加注重經(jīng)營管理規(guī)范,積聚發(fā)展的內(nèi)生動力,培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動能。
2016年全面推開營改增實現(xiàn)的減稅效果實實在在,改革效應(yīng)好于預(yù)期。2017年是實施“十三五”規(guī)劃的重要一年,是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深化之年,營改增試點將繼續(xù)推進(jìn)和深化,進(jìn)一步政策完善和服務(wù)優(yōu)化,更好釋放改革紅利。